Logo
czech english
Regionální rada regionu
soudržnosti Severozápad

Úřad Regionální rady
Berní 2261/1
400 01 Ústí nad Labem

Úřední hodiny podatelny:
po-pá 8.00-13.00
PRACOVIŠTĚ KARLOVY VARY

Závodní 391/96C
360 06 Karlovy Vary

Úřední hodiny pro veřejnost:
po-pá 8.00-13.00

Nesrovnalosti

Dotace poskytované z Regionálního operačního programu Severozápad spolufinancovaného z fondu Evropské unie mají nezastupitelnou úlohu při financování rozvoje Ústeckého a Karlovarského kraje. Jejich využití znamená pro příjemce možnost realizovat akce, které by zpravidla nemohli financovat z vlastních zdrojů, na druhé straně však přinášejí i značná rizika. Ta spočívají jednak v zajištění dostatečných zdrojů na předfinancování projektů, ale především však v dodržování všech podmínek stanovených v souvislosti s poskytnutím dotace.

Přestože projekt financovaný pomocí dotace je dokončen a účel dotace je naplněn, dochází často při vlastní realizaci projektu k porušení některých podmínek daných zákony, podmínek dotačního programu popř. podmínek konkrétní smlouvy o poskytnutí dotace. V řadě takovýchto případů proto realizace popř. udržitelnost projektu končí identifikováním NESROVNALOSTI, což může vést k nařízením odvodu za porušení rozpočtové kázně popř. udělením korekce.

 

Za řešení nesrovnalostí v souladu s platnými legislativními předpisy EU a ČR, centrálními metodikami, metodickými příručkami vydanými ministerstvy ČR a interní dokumentací ROP SZ je odpovědný Řídící orgán Regionálního operačního programu Severozápad (ŘO ROP SZ).

Řešení nesrovnalostí je v kompetenci Úřadu regionální rady (ÚRR) konkrétně oddělení nesrovnalostí, které spadá pod Odbor řízení programu. Jeho povinností je evidence vzniklých nesrovnalostí, šetření a hlášení podezření na nesrovnalosti, ve stanovených případech také vymáhání prostředků dotčených potvrzenou nesrovnalostí a zajištění administrativní agendy Pracovní skupiny pro nesrovnalosti (PSN).

 

Obecný postup řešení nesrovnalostí

Podezření na nesrovnalost může ŘO nahlásit jakýkoliv externí subjekt, který zjistí či pojme podezření, že k nesrovnalosti došlo, může to být dokonce i příjemce sám. V tomto případě se může obrátit na příslušné pracovníky ÚRR nejlépe e-mailem.

O potvrzení či nepotvrzení nesrovnalosti, včetně jejího vyčíslení, rozhoduje ŘO, pokud se nejedná o potvrzenou nesrovnalost vyplývající z vyčísleného zjištění finální auditní zprávy Auditního orgánu, Evropské komise či Evropského účetního dvora nebo Platebního a certifikačního orgánu.

Prostřednictvím napojení na síť AFCOS (Anti-Fraud Co-ordination Structure) zodpovídá jmenovaný pracovník sítě AFCOS za sledování a hlášení nesrovnalostí evropskému úřadu OLAF, což je Evropský úřad pro boj proti podvodům (European Anti-Fraud Office). Jeho posláním je ochrana finančních a ekonomických zájmů EU. Je oprávněn vyšetřovat podezření na podvody, které mají dopad na rozpočet EU, a vyšetřovat případy korupce a dalších závažných pochybení pracovníků evropských orgánů.  

Počet hlášených nesrovnalostí v jednotlivých letech evropskému úřadu OLAF

Oddělení monitoringu a evaluací ÚRR SZ, stav k 31. 12. 2016

 

Projektový cyklus

Odhalení nesrovnalosti v projektu vede ke komplikacím v jeho realizaci a následné udržitelnosti. Nejčastěji docházelo k pozastavení administrace žádosti o platbu a proplácení výdajů. Zjištěná a potvrzená nesrovnalost pak s sebou zpravidla přinášela krácení způsobilých výdajů projektu, v některých případech došlo až k odejmutí celé částky dotace.

V závislosti na tom, kdy k porušení podmínek poskytnutí dotace a odhalení nesrovnalosti došlo, jednalo se o korekci (finanční opravu) způsobilých výdajů (před proplacením výdajů) nebo o odvod za porušení rozpočtové kázně (po proplacení), kdy ÚRR začne vymáhat prostředky dotčené nesrovnalostí po příjemci zpět.

 

DEFINICE

Co je nesrovnalost?

Nesrovnalostí se rozumí porušení právních předpisů ES nebo ČR v důsledku jednání nebo opomenutí hospodářského subjektu, které vede nebo by mohlo vést ke ztrátě v souhrnném rozpočtu EU nebo ve veřejném rozpočtu ČR, a to započtením neoprávněného výdaje do souhrnného rozpočtu EU nebo do veřejného rozpočtu ČR.

Jak z definice nesrovnalosti vyplývá, rozumí se nesrovnalostí porušení právních předpisů ES nebo ČR, které upravují použití prostředků z rozpočtu EU nebo veřejných zdrojů ČR a každé porušení podmínek, za kterých byly tyto prostředky poskytnuty (tj. včetně Smlouvy o poskytnutí dotace). Jelikož je šíře povinností příjemce dotace daná pravidly ROP SZ a legislativou rozsáhlá, je analogicky poměrně rozmanité spektrum jejich možných porušení.

Nejčastěji hlášené případy nesrovnalostí se vztahují především k porušení pravidel pro zadávání veřejných zakázek popř. zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů a nerespektování ostatních podmínek ve Smlouvě o poskytnutí dotace nebo jde o nezpůsobilé výdaje.

 

 

Za nesrovnalost se považuje:

Nesrovnalost jako porušení rozpočtové kázně (PRK)

Porušení rozpočtové kázně je upraveno v § 22 zák. č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále i jen „zák. č. 250/2000 Sb.“).

V souladu s ustanovením § 22 odst. 1 písm. c) zák. č. 250/2000 Sb. je porušením rozpočtové kázně každé neoprávněné použití nebo zadržení peněžních prostředků poskytnutých jako dotace z rozpočtu Regionální rady regionu soudržnosti SZ, tj. dle § 22 odst. 2 zák. č. 250/2000 Sb. jejich použití, kterým byla porušena povinnost stanovená právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie, veřejnoprávní smlouvou nebo rozhodnutím o poskytnutí těchto prostředků, přičemž se dále za neoprávněné použití peněžních prostředků považuje také:

a) porušení povinnosti, která souvisí s účelem, na který byly peněžní prostředky poskytnuty, stanovené právním předpisem, přímo použitelným předpisem Evropské unie nebo veřejnoprávní smlouvou o poskytnutí těchto prostředků, ke kterému došlo po připsání peněžních prostředků na účet příjemce,

b) porušení povinnosti stanovené v písmenu a), ke kterému došlo před připsáním peněžních prostředků na účet příjemce a které ke dni připsání trvá; den připsání peněžních prostředků na účet příjemce se považuje za den porušení rozpočtové kázně,

c) neprokáže-li příjemce peněžních prostředků, jak byly tyto prostředky použity.

Dle § 22 odst. 3 zák. č. 250/2000 Sb. se zadržením peněžních prostředků ve smyslu odst. 1 rozumí porušení povinnosti vrácení poskytnutých prostředků ve stanoveném termínu.

Tuto problematiku blíže popisuje a upravuje EXTERNÍ METODICKÝ POKYN Č. 74 – PORUŠENÍ ROZPOČTOVÉ KÁZNĚ, který naleznete v sekci Metodické pokyny.

 

Systémová nesrovnalost

Systémové nesrovnalosti se vyskytují jako následek selhání systému řízení implementace SF a mohou se vyskytovat plošně ve všech projektech. Jedná se o opakovanou chybu vzniklou na základě vážných nedostatků v řídících a kontrolních systémech zabezpečující správné účetnictví a shodu s pravidly a nařízeními.

Ostatní nesrovnalosti

Do této skupiny patří především nesrovnalosti, které nelze podřadit do jiných typů, tj. nejedná se o PRK, ani o nesrovnalost systémového charakteru. Mezi ostatní nesrovnalosti patří např. nesrovnalosti spojené s porušením zákona o veřejných zakázkách, nesrovnalosti spočívající v podezření na spáchání trestného činu a jiné, a to i před proplacením finančních prostředků.

Podvodné jednání

Spočívá v jednání poškozujícím rozpočet ES v oblasti výdajů, které je v čl. 1 písm. a) Úmluvy o ochraně finančních zájmů ES definováno jako úmyslné jednání nebo opomenutí vztahující se k některé ze tří níže uvedených možností:

a) použití nebo předložení nepravdivých, nesprávných nebo neúplných prohlášení nebo dokladů, které má za následek neoprávněné přisvojení nebo zadržování prostředků ze souhrnného rozpočtu ES či rozpočtů spravovaných ES nebo jejich jménem,

b) neposkytnutí informací v rozporu se zvláštní povinností se stejnými následky,

c) neoprávněné použití těchto prostředků pro jiné účely, než pro které byly původně poskytnuty.

Rysem, který odlišuje podvod od obecnějšího výrazu „nesrovnalost“, je tedy úmyslné klamavé jednání.

 

Počet hlášených nesrovnalostí v jednotlivých letech u ŘO ROP SZ

Oddělení nesrovnalostí ÚRR SZ, stav k 31. 12. 2016

 

 

 

 

V případě potřeby, nás neváhejte kontaktovat:

KONTAKTY NA PRACOVNÍKY:

- oddělení nesrovnalostí        
Ing. Monika Žubretovská 475 240 671; 736 650 694 ÚRR/A 314 monika.zubretovska[at]nuts2severozapad.cz
vedoucí oddělení        
Ing. Iva Brettschneiderová 475 240 630; 736 650 577 ÚRR/A 315 iva.brettschneiderova[at]nuts2severozapad.cz
specialistka na nesrovnalosti        
Jana Rauchová 475 240 629; 736 650 578 ÚRR/A 315 jana.rauchova[at]nuts2severozapad.cz
specialistka na nesrovnalosti        

 

Příklady nesrovnalostí

Odhalení nesrovnalosti a průběh daňového řízení

Doporučení

 

 

 


2,911 návštěv celkem, 1 dnes



Rozcestník

Region Severozápad 2014

Úřední deska

Fotogalerie projektů - větší

ROPTV

Seznam příjemců dotací

Veřejné zakázky

Publikace ROPSZ

 

 

Semináře pro žadatele a příjemce dotací